Как оформить договоры с самозанятыми в СНТ

При поиске подрядчиков для выполнения работ в СНТ председатели все чаще сталкиваются с самозанятыми. Работа с такими людьми выгодна для товарищества, ведь платить налог за них не придется. Однако перед составлением договора с самозанятым важно узнать все особенности сотрудничества с обладателем такого налогового статуса.

Статус самозанятого появился в России не так давно. В 2019 году перейти на новый налоговый режим смогли жители нескольких регионов страны — Москвы, Московской и Калужской области, Республики Татарстан. Эксперимент оказался вполне удачным, и уже в 2020 году новый статус налогоплательщика стал доступен для всех жителей России.

Сегодня самозанятым может стать физическое лицо или индивидуальный предприниматель, который:

• достиг совершеннолетия;
  
• работает только на себя и не платит зарплату наемным сотрудникам;
  
• зарабатывает не более 2,4 млн рублей за год.
  
  

Такие люди самостоятельно платят налог на профессиональную деятельность (НПД). Все особенности трудовых взаимоотношений с самозанятыми регулирует Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 года.

Определенного перечня видов деятельности самозанятых в законодательстве нет. Но зато в ч. 2 ст.4 закона №422-ФЗ перечислены возможные ограничения, при которых быть самозанятым запрещено. Например, вы не сможете платить НПД, если:

• занимаетесь продажей подакцизных товаров или продукции, которая подлежит обязательной маркировке;
  
• добываете полезные ископаемые;
  
• перепродаете любые товары, за исключением продажи имущества, которое использовалось в личных целях;
  
• ведете предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договора комиссии или агентского договора.
  
  

В садоводческих товариществах самозанятые чаще всего работают в качестве электриков, бухгалтеров, сторожей, водителей. Однако важно учесть, что договор с плательщиком НПД не должен замещать трудовые отношения на постоянной основе. То есть, если самозанятый электрик будет выполнять не разовые, а регулярные работы в течение длительного времени, с ним потребуется заключать трудовой договор.

Поэтому чаще всего самозанятые в СНТ выполняют разовые задачи. Такие как покос травы, установка забора, ремонт электрооборудования, строительные работы, составление отчетности (если речь идет о бухгалтере).

Председателя товарищества выбирают члены СНТ на общем собрании. Он должен ежедневно и в полном объеме выполнять обязанности, закрепленные в Федеральном законе №217-ФЗ. Поэтому с ним важно заключать именно трудовой договор. Несмотря на то, что закон официально не запрещает председателю товарищества стать самозанятым, это может вызвать вопросы у налоговой инспекции.

В отличие от председателя, бухгалтер в СНТ не избирается садоводами, а назначается на должность. И в целях экономии председатель имеет право заключить договор с бухгалтером, который имеет статус плательщика НПД. С ним можно сотрудничать в том числе и удаленно. Однако у товарищества есть и другой, более выгодный способ замены штатного бухгалтера — передача бухгалтерии на аутсорс.

Главный плюс сотрудничества с самозанятыми для СНТ в том, что налог на профессиональную деятельность наемный работник платит сам. Для этого ему достаточно установить на смартфон мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно:

• официально оформлять денежные поступления;
  
• выдавать чеки заказчику;
  
• получать справки о постановке на учет и о ежемесячных доходах;
  
• заранее узнавать сумму налога, которую необходимо оплатить в текущем месяце.
  
  

При сотрудничестве с физическими лицами самозанятый должен заплатить налог в размере 4%, с юридическими лицами — 6%.

При заключении договора с таким сотрудником садоводческому товариществу не придется платить налоги и взносы. За выполненные работы СНТ будет только перечислять подрядчику сумму, заранее прописанную в договоре. Это значит, расходы товарищества на оплату труда сотрудников можно сократить и, благодаря этому, уменьшить размер членских взносов для каждого садовода.

Если СНТ планирует начать сотрудничество с плательщиком НПД, для закрепления трудовых отношений можно использовать стандартный гражданско-правовой договор. Например, договор подряда (ГПХ) или оказания услуг.

Сам документ можно подписать один раз, а затем составлять акты по каждой выполненной работе. Также допустимо каждый раз готовить новый договор. Все зависит только от решения председателя и бухгалтера, а также взаимной договоренности с сотрудником.

Договор с плательщиком НПД должен включать в себя несколько обязательных пунктов:

• полное наименование организации;
  
• ФИО, адрес регистрации и паспортные данные самозанятого;
  
• предмет договора;
  
• порядок и сроки выполнения работ, описание процедуры их приемки;
  
• права и обязанности, ответственность сторон;
  
• стоимость услуг и способ оплаты;
  
• действия в случае изменения условий договора;
  
• способы устранения возможных споров;
  
• реквизиты.
  
  

Договор СНТ с самозанятым составляется в двух экземплярах и подписывается каждой из сторон.

Садоводческое товарищество не имеет право включать в договор следующие пункты:

• трудовые обязанности и должностные инструкции сотрудника;
  
• график работы, распорядок дня, время отдыха, перерывов на обед;
  
• размер оклада и премии (в договоре указывается фиксированная выплата, которую самозанятый получит за свою работу);
  
• дисциплинарные меры ответственности.
  
  

Плательщик НПД имеет полное право регулировать свое рабочее время. Его задача заключается в том, чтобы выполнить указанную работу в назначенный срок. Возможны и иные варианты, но исключительно на уровне устной договоренности заказчика с исполнителем, без внесения их в договор.

При заключении договора с самозанятым важно учесть, что такой сотрудник не может получать заработную плату. Самый верный вариант в этом случае — термины «вознаграждение» или «оплата услуг».

Также в договоре не может быть прописана фиксированная ежемесячная сумма, которую будет получать самозанятый. Оплата должны быть привязана к результату, объему работ или количеству оказанных услуг. Например, вы можете указать сумму за ремонт девяти квадратных метров забора, выкос двух гектаров травы, объем прокладки кабеля и т.д.

После выполнения и приемки работ СНТ переводит указанную в договоре сумму по реквизитам плательщика НПД. Также выставляется акт выполненных работ или услуг с указанием их объема и суммы оплаты. Документ подписывается каждой из сторон.

Получив деньги, самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и высылает его заказчику.

Сотрудничество с плательщиками НПД имеет свои преимущества и недостатки для садоводческого товарищества. Среди самых важных плюсов:

• возможность экономить на налогах и страховых взносах;
  
• отсутствие необходимости оплачивать больничный, декрет, отпуск;
  
• простое и удобное подтверждение расходов на оплату с помощью чека, выданного исполнителем.
  
  

К минусам работы с самозанятыми можно отнести:

• ненадежность трудовых отношений: подрядчик может отказаться от исполнения своей задачи, сорвать сроки или пропасть в любой момент;
  
• риск возникновения сложностей с налоговой инспекцией.
  
  

Иногда при заключении договора с самозанятыми происходит подмена трудовых отношений гражданско-правовыми. То есть, сотрудник фактически работает в организации постоянно, выполняет ежедневные обязанности, соблюдает режим трудового дня и получает фиксированную ежемесячную заработную плату. Но при этом с ним заключен обычный договор ГПХ и налоги он платит сам.

Такие действия являются нарушением и могут привести к штрафу:

• от 5 до 10 тысяч рублей — для индивидуальных предпринимателей;
  
• от 10 до 20 тысяч рублей — для должностных лиц;
  
• от 50 до 100 тысяч рублей — для юридических лиц.
  
  

Также работодателя обяжут выплатить все налоги и страховые взносы за сотрудника и заключить с ним стандартный трудовой договор.

Работая с самозанятым, председателю важно быть очень внимательным и учитывать все особенности сотрудничества с плательщиком НПД. А если у вас возникнут вопросы и сомнения, если потребуется составить грамотный договор на выполнение работ или оказание услуг, вы всегда можете обратиться за помощью к бухгалтерам или юристам «СНТклуба». Мы поможем сделать сотрудничество с самозанятыми законным и выгодным.